中国两会号称减税降费2万亿 增值税下调至13% 百姓与行业影响几何？顺水鱼财经

3月5日，十三届全国人大二次会议在北京开幕，国务院总理李克强作政府工作报告。

报告称，实施更大规模的减税。普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担。深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低;保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增，继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。通过降低增值税税率、降低企业社保缴费负担等措施，全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。

2018年公布的数据显示经济下行压力加大。房地产销售放缓、企业盈利增速回落、出口面临下行风险，财政部数据显示，1-12月累计，全国一般公共预算收入183352亿元，同比增长6.2%。税收收入156401亿元，同比增长8.3%;国内增值税61529亿元，同比增长9.1%。国家税务总局数据显示， 2018年，税务部门组织税收收入(已扣减出口退税)137967亿元，同比增长9.5%。

2017年我国17.3万亿财政收入的85%是税收：广义消费税71701.42亿，占49.67%(含增值税、消费税、关税);所得税44083.66亿，占30.54%(含企业/个人所得税)。2018年前10个月增值税收入5.27亿，占全部税收的37.4%。可见，我国的税制是以广义消费税为主，其中增值税又是第一大税种。

从税率变革来看，增值税税率及税率档数都不断的调整。2017年4月已经完成了一次并档，13%与11%合并，并在2018年进行了一次税率调降。经过多年调整，当前我国增值税三档税率为16%、10%、6%。其中，16%一档主要针对核心制造业，10%一档主要面对建筑、房地产、公用事业、农林牧渔、交通运输与通信，6%一档主要面向金融和服务业相关。

那么，降低增值税税率又将对企业产生哪些影响呢?国金策略李立峰团队分析认为，增值税作为价外税，假如只影响产品价格，且产品供求不发生变化，那么增值税对企业盈利不产生影响。但是在实际中，增值税率的增减导致终端商品价格的升降，或对产品需求产生影响，从而影响企业利润水平;上下游产业的税负转嫁能力差异，也会导致增值税调整对不同企业盈利产生不同的影响;增值税调整对企业现金流产生影响，同时对附加费产生影响，进而对企业盈利产生间接影响。

天风证券研报观点认为，增值税是价外税，企业不一定能从增值税减税中获利，实际效果既要看行业的整体减税规模，也要看企业对上下游和消费者的议价能力。如果企业不具有议价能力，则减税利好由上下游企业/消费者获得。因此，对于竞争程度较高的行业，增值税减税对企业的直接利好可能很有限。

天风证券研报指出，综合来看，受益于增值税减税利好较大的行业主要包括：机械设备(运输设备，金属制品)、化工(石油化工，化学原料，塑料，橡胶)、汽车(汽车服务，汽车整车，其他交运设备)、有色金属(稀有金属，工业金属，黄金)、家用电器(白色家电，视听器材)、建筑材料(玻璃制造，水泥制造)、计算机设备、煤炭开采。

由于增值税是一种价外税，可转嫁到消费者身上，所以增值税税率下调也会降低普通老百姓的消费成本。例如，去年国家发改委在调整油价时就提出，自2018年5月1日起降低部分行业和货物增值税税率，其中成品油增值税税率由17%降低至16%。据此，国内汽油、柴油最高零售价格每吨分别降低75元和65元，自2018年4月30日24时起执行。

不少汽车企业也因增值税税率下降而调低了汽车的销售价格。去年5月，北京梅赛德斯-奔驰销售服务有限公司发布官方声明称旗下车型将进行厂家建议零售价格的调整，主要原因是受增值税税率调整的影响。调整后部分车型最高降幅达3.2万元。由此可见增值税下降可使普通老百姓的“钱袋子”受惠。

首都经济贸易大学税收研究所副所长刘颖对新京报记者表示，增值税价外税的特征，使得降低增值税税率能改善企业的现金流，在一定程度上抵消工资增长对居民最终消费价格水平的影响。

“减税降费直击当前市场主体的痛点和难点,是既公平又有效率的政策。全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。”政府工作报告指出。

“收支矛盾比往年更大，因为国际、国内经济形势复杂且下行压力较大，叠加今年大规模减税降费，财政收入明显放缓，因此不少省市纷纷下调今年财政收入目标。但刚性财政支出不减，收入减少而支出反增导致财政收支矛盾更加明显。”施正文指出。

为了缓解减税降费给财政带来压力，支持给企业减负，报告要求，各级政府要过紧日子,想方设法筹集资金。中央财政要开源节流,增加特定国有金融机构和央企上缴利润,一般性支出压减5%以上、“三公”经费再压减3%左右,长期沉淀资金一律收回。地方政府也要主动挖潜,大力优化支出结构,多渠道盘活各类资金和资产。我们要切实让市场主体特别是小微企业有明显减税降费感受,坚决兑现对企业和社会的承诺,困难再多也一定要把这件大事办成办好。

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