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根据《商业银行信息披露办法》（中国' target='_blank' >银监会令2007年第7号）和《中国银监会办公厅关于落实商业银行信息披露办法开展信息披露建设工作的通知》（银监办通【2007】192号）的有关规定，浙江温州瓯海农村合作银行对2011年度进行信息披露，本次信息披露的主要内容分为财务会计报告、各项风险管理状况、法人治理情况、年度重大事项等信息。2011年度财务会计报告已经浙江五联会计师事务所有限公司审计。
财务会计报告一、报表信息披露2011年度，主要经营指标情况见资产负债表、损益表、现金流量表、所有者权益变动表。
二、会计报表附注（一）会计政策和会计评估1、会计制度本行执行' target='_blank' >财政部“财会[2006]3号”文发布的企业会计准则及相关具体规定。本行执行《企业会计准则》、《金融企业会计规则》、中华人民共和国国家' target='_blank' >税务总局和' target='_blank' >中国人民银行联合颁发的《农村信用合作社财务管理实施办法》及浙江省农村信用社联合社、浙江省财政厅《关于印发浙江农信系统2011年度会计决算工作意见的通知》（浙信联发（2011）44号）。
2、会计年度采用公历制，即每年1月1日至12月31日。本报告所载财务信息的会计期间为2011年1月1日起至2011年12月31日止。
3、记帐基础和计价原则财务报表项目以权责发生制为记账基础。以历史成本计量为主。
以公允价值计量且其变动记入当期损益的金融资产和金融负债、可供出售金融资产、衍生金融工具等以公允价值计量；采购时超过正常信用条件延期支付的存货、固定资产等，以购买价款的现值计量；发生减值损失的存货以可变现净值计量，其他减值资产按可收回金额（公允价值与现值孰高）计量；盘盈资产等按重置成本计量。
4、呆坏帐核算方法、资产减值准备的计提方法、对信贷资产计提的资产减值准备（1）核算方法：采用备抵法，计提的贷款损失准备计入“贷款损失准备”科目核算。
（2）计提范围：本行贷款损失专项准备的计提范围为承担风险和损失的各贷款科目、' 信用卡透支、贴现资产、贸易融资、垫款和拆出资金科目。
（3）计提方法：本行根据《浙江省农村合作金融机构信贷资产风险分类基本制度》（浙信联发〔2006〕21号）和《浙江省农村信用社联合社关于做实农村合作金融机构五级分类的意见》（浙信联办〔2008〕293号）做好信贷资产的准确分类，其中合作银行按照银监会《农村银行机构公司类信贷资产风险十级分类指引（试行）》规定和省农信联社《浙江省农村合作金融机构公司类信贷资产风险分类基本制度（试行）》（浙信联发〔2010〕16号）规定进行十级分类，客观、真实地反映信贷资产质量，在此基础上采用五级分类组合评估方式计提贷款损失专项准备。具体计提比例为：关注类贷款2%、次级类贷款25%、可疑类贷款50%、损失类贷款100%。
、专项特种准备专项特种准备，是指在按照五级风险分类已经足额提取了减值准备的基础上，为积极应对宏观经济调整的复杂形式，防范本行信贷危机，根据《浙江省农村合作金融机构提取专项特种准备的指导意见》（浙信联办〔2008〕286号），针对某些特殊因素或某一特定风险的信贷资产，为补充五级风险分类及拨备不足，而需要再次按照一定比例计提的、用于弥补不可预测的可能扩大损失的风险准备金。
专项特种准备的计提范围：为某些特殊因素或某类特定风险预期或实际发生时，本行可能承担风险和损失的各项信贷余额（包括除委托贷款、损失类贷款以外的各类贷款、垫款）。
专项特种准备的计提标准：按照风险和损失程度，专项特种准备的提取标准分为二类9档。
（1）行业过度集中类企业，提取比例为1%、2%、3%、5%。
（2）其他类企业，提取比例为5%、10%、15%、20%、25%。计提专项准备的最低要求为以下各项之和：关注类贷款2%、次级类贷款25%、可疑类贷款50%、损失类贷款100%。
、对非信贷资产计提的资产减值准备根据浙信联发〔2010〕17号《浙江省农村合作金融系统2010年度会计决算工作意见》文，对非信贷资产计提资产减值准备，分别按以下方法计提：（1）对长期股权投资（对子公司、联营企业或合营企业的长期股权投资）、固定资产、投资性房地产、在建工程、无形资产等资产计提的资产减值准备
对长期股权投资（对子公司、联营企业或合营企业的长期股权投资）、固定资产、投资性房地产、在建工程、无形资产等资产，按照《企业会计准则第8号资产减值》的规定计提资产减值准备。
1）在资产负债表日判断上述资产是否存在可能发生减值的迹象。有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础确定其可收回金额。
2）可收回金额根据单项资产、资产组或资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与该单项资产、资产组或资产组组合的预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
3）单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计提相应的资产减值准备。
4）上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。（2）抵债资产计提的资产减值准备当有迹象表明抵债资产的可变现净值低于账面价值时，应将账面价值减至可变现净值，计提资产减值准备，减记的金额确认为资产减值损失。如可变现净值回升，原确认的减值损失予以转回，但是转回的金额不超过原计提的减值准备。
（3）对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产计提的资产减值准备对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产，主要有存放联行款项、存放同业款项、存放系统内款项、存出保证金、买入返售金融资产、应收利息、应收股利、其他应收款、可供出售金融资产、持有至到期投资和长期股权投资（以成本法计价的对被投资单位不具有共同控制或重大影响）等。
对上述资产，本行按照《企业会计准则第22号金融工具确认和计量》的有关规定，对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该资产发生减值的，应当确认减值损失，计提减值准备。
对上述金融资产减值损失确认后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是按摊余成本计价的资产，其转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
、一般准备一般准备，是指金融企业按照一定比例从净利润中提取的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。一般准备应按照财政部《关于印发〈金融企业呆账准备提取管理办法〉的通知》（财金〔2005〕49号）规定计提，一般准备年末余额应不低于风险资产期末余额的1%。一般准备不得转回，也不得用于分红、转增资本。
一般准备的计提范围为承担风险和损失的资产，具体资产（会计科目）为：贷款（各贷款科目）、信用卡透支（信用卡透支科目）、贴现（贴现资产科目）、贸易融资（贸易融资科目）、垫款（垫款科目）、抵债资产（抵债资产科目）、投资（包括持有至到期投资、应收款项类投资和长期股权投资科目，各投资科目均剔除购买国债本息部分的投资）、拆借拆出（含拆放同业款项、拆放系统内款项、买入返售金融资产等科目）、应收款项（含应收股利、应收利息和其他应收款科目，其中应收利息应剔除贷款应收利息）、其他债权和股权（含存放同业款项、存放系统内款项、存出除购买国债本息部分的投资）、拆借拆出（含拆放同业款项、拆放系统内款项、买入返售金融资产等科目）、应收款项（含应收股利、应收利息和其他应收款科目，其中应收利息应剔除贷款应收利息）、其他债权和股权（含存放同业款项、存放系统内款项、存出保证金科目）。
5、可供出售金融资产核算方法可供出售金融资产通常是指企业初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。
（1）可供出售金融资产的初始计量取得可供出售金融资产时，应按其公允价值与交易费用之和，计入本科目，支付价款中包含的已宣告但尚未发放现金股利，应计入“应收股利”科目。
取得的可供出售金融资产为债券的，应按债券的面值，计入本科目-成本，支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，应计入“应收利息”科目，实际支付的金额与上述的差额，借记或贷记本科目-利息调整。
（2）可供出售金融资产在资产负债表日的计量在资产负债表日，可供出售债券为分期付息、一次还本债券投资的，按票面利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目，按可供出售债券的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记本科目-利息调整。
可供出售债券为一次还本付息的，于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息，借记本科目-应计利息，按可供出售债券的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记本科目-利息调整。
资产负债表日，可供出售金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目-公允价值变动，贷记“资本公积资产价值变动准备”科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
（3）可供出售金融资产的减值准备。根据金融工具确认和计量准则确定可供出售金融资产发生减值的，按本财务报表附注四-（十）-3-（3）计提减值准备，并应从所有者权益中转出原计入资本公积的累计损失金额。
（4）持有至到期投资转换，详本财务报表附注四-（十三）-3。
（5）可供出售金融资产的出售出售可供出售金融资产时，原记入“资本公积资产价值变动准备”科目的金额一并转出，按实际收到的金额与本科目的账面余额及记入“资本公积资产价值变动准备”的差额确定投资收益。
6、持有至到期投资核算方法持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资通常具有长期性质，但期限较短（1年以内）的债券投资，符合持有至到期投资条件的，也可将其划分为持有至到期投资。
（1）有至到期投资的初始计量持有至到期投资初始确认时，按照公允价值计量和相关交易费用之和作为初始入账金额。实际支付的价款中包括的已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。经计算确定其实际利率，并在该持有至到期投资预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
（2）有至到期投资的后续计量本行采用实际利率法，按摊余成本对持有至到期投资进行后续计量。其中，实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。摊余成本是指该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果：（1）扣除已偿还的本金；（2）加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；（3）扣除已发生的减值损失。
（3）有至到期投资转换若因持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于企业会计准则所允许的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本行将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资剩余部分的账面价值与其公允价值之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
（4）持有至到期投资减值准备。按本财务报表附注四-（十）-3-（3）方法计提减值准备。
7、长期股权投资核算方法（1）长期股权投资初始投资成本的确定1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值和各项直接相关费用作为其初始投资成本。
3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本(合同或协议约定价值不公允的除外)。
（2）长期股权投资的后续计量及收益确认方法1）对实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进行调整；对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
2）采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
3）采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资企业不一致的，按照投资企业的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
（3）资产负债表日，以成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，有客观证据表明其发生减值的，按照类似投资当时市场收益率对预计未来现金流量折现确定的现值低于其账面价值之间的差额，计提长期股权投资减值准备；其他投资，当存在减值迹象时，按本附注计提长期股权投资减值准备。
（4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据：按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。
（5）长期投资减值准备。按本财务报表附注四-（十）-3-（1）或（3）计提减值准备。
8、投资性房地产核算方法（1）投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
（2）投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
（3）对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
（4）以成本模式计量的投资性房地产，在资产负债表日有迹象表明投资性房地产发生减值的，按本附注按本财务报表附注四-（十）-3-（1）所述方法计提投资性房地产减值准备。
9、固定资产及累计折旧的核算方法（1）固定资产的标准为：使用年限在1年或者一个经营周期，价值超过一定标准的有形资产，包括房屋及建筑物、运输工具、办公设备、机器设备及其他等。当一项固定资产的某组成部分在使用效能上与该项资产相对独立，并且具有不同使用年限时，应将该组成部分单独确认为固定资产。
（2）固定资产计价方法固定资产按取得时的成本入账。取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。
1）购入的固定资产，以买价加上支付的运输费、途中保险费、包装费和交纳的有关税金等作为入账价值。需要改装后才能使用的固定资产，还应加上改装费。用借款和发行债券购建固定资产时，在购建期间发生的利息支出和外币折价差额，计入固定资产价值。
2）自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为入账价值。
3）在原有固定资产基础上改建、扩建的、按原固定资产的价值加上改、扩建发生的实际支出，扣除改、扩建过程中产生的变价收入后的金额计价。
4）接受捐赠的固定资产，按所附票据或资产验收单所列金额，加上本行负担的运输、保险、安装等费用计价。无发票账单的，根据同类固定资产的市价计价。
5）盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置价值计价。
6）换取的固定资产，以重置价值为原值，以换出固定资产的合同或协议确定的价值加减另外支付或收取的金额为净值。换出固定资产的合同或协议确定的价值与其账面净值的差额作为当期损益。
（3）固定资产折旧采用平均年限法。按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值（预计残值率为5%），本行确定各类固定资产的年折旧率如下：（4）固定资产减值准备。按本附注按本财务报表附注四-（十）-3-（1）所述方法计提固定资产减值准备。
10、在建工程核算方法（1）在建工程按实际成本核算在建工程是指正在兴建中或安装中的资本性资产或固定资产装修，以实际发生的成本入账。成本的计价包括建筑费用及其他直接费用、设备原价、安装费用，还包括在达到预定可使用状态前项目专门借款所发生的借款利息支出与汇兑损益。在建工程按工程项目分类核算。
（2）在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产或转入费用。尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待确定实际价值后，再进行调整。
（3）在建工程减值准备。按本财务报表附注四-（十）-3-（1）或（3）计提在建工程减值准备。
11、无形资产的确认和计量（1）无形资产按成本进行初始计量。（2）根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
（3）对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：1.运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；2.技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；3.以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；4.现在或潜在的竞争者预期采取的行动；5.为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及企业预计支付有关支出的能力；6.对该资产控制期限的相关' 法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；7.与企业持有其他资产使用寿命的关联性等。
（4）使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值' 测试。
（5）资产负债表日，检查无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，按本财务报表附注四-（十）-3-（1）所述方法计提无形资产减值准备。
（6）内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：1.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；2.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；3.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；4.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；5.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
12、长期待摊费用核算方法本行长期待摊费用是指不能全部计入当期损益，应当在以后年度内分期摊销的费用，本行长期待摊费用主要为已支付尚待以后年度摊销的房租，摊销期限为房租的受益期。
13、企业所得税的确认和计量本行企业所得税的会计处理采用资产负债表债务法核算。（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
（2）确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
（3）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
(二)关联交易情况1、最大十名股东交易情况截止2011年12月31日，瓯海合行资本净额155528万元，最大十名法人股东贷款余额9789万元，占资本净额的6.29%。
2、重大交易关联方交易情况截止2011年12月31日，浙江努奥罗散热器有限公司授信总额4900万元，贷款余额3870万元。浙江努奥罗散热器有限公司持有我行股金95.491万元，持股比例为0.27%,是我行的前十名法人股东，企业的法人代表陈国华系我行的董事。本行在处理关联交易时能体现公平原则，没有发现内幕交易和损害本行及股东利益的行为。
（三）财务报表主要项目注释金额单位:人民币元1、资产负债表主要项目注释1.现金及存放中央银行款项
2.存放同业款项其中：截止2011年12月31日，存放同业款项余额明细:3.拆出资金4.应收利息
